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法规内容  本文仅供参考,如需引用请以正式文件为准
发文标题: 河北省注册会计师协会关于对会计师事务所整改情况进行专项核查的通知
发文文号:
发文部门: 河北省注册会计师协会
发文时间: 2017-4-24
实施时间: 2017-4-24
法规类型: 业务管理
所属行业: 社会服务业--会计师事务所等中介机构
所属区域: 河北
阅读人次: 2206
评论人次: 0
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发文内容:
各有关会计师事务所:
  为切实履行省注协对注册会计师行业的监管职能,全面提升我省会计师事务所执业质量,促进行业健康发展,根据中注协“质量提升年”主题活动精神,决定对全省近年来受惩戒事务所整改情况进行专项核查。现将有关事项通知如下:
  一、核查对象与内容
  核查对象为2013—2016年受到行业自律惩戒及省财政监督检查局行政惩戒的事务所(附件1)。
  核查内容为当时检查中发现的问题的整改情况。随机抽查之后年度同类业务执业质量情况。重点包括:在执业过程中是否严格遵循质量控制准则要求,建立并完善质量控制制度,制度是否得到有效执行;是否存在超出注册会计师工作胜任能力及超范围承揽业务等问题;审计过程中是否有效实施了必要的审计程序,是否收集了充分适当的审计证据以支持审计结论,是否按照规定编制和保存业务工作底稿等。
  二、核查工作安排
  本次核查工作由省注册会计师协会组织实施,分为三个阶段:
  (一)自查阶段(4月15日至5月15日)。各有关事务所认真开展自查工作,对照省注协当时检查发现的问题及下达的整改意见,进行认真梳理分析,总结领会,查找不足,提出进一步改进和提高意见,按照《XX会计师事务所自查报告模板》(附件2)形成自查报告,经所长审核签字后,以书面形式(含电子版)报送省注协监管部。
  (二)核查阶段(5月16日至6月20日)。省注协组织检查组按照检查安排,开展实地核查,听取事务所整改情况汇报,查看相关文件、资料,抽查事务所业务工作底稿,了解事务所发展中存在的问题,指导帮助事务所解决实际困难,具体时间另行通知。
  (三)总结阶段(6月21日至30日)。实地核查结束后,各组针对检查中发现的问题,在与事务所充分交换意见的基础上,由检查组依法依规提出处理意见和建议,经事务所签字确认后,交省注协监管部汇总形成核查情况和处理意见报告。核查结果按照相关规定和程序,向社会公开。
  三、有关要求
  (一)提高认识,高度重视。针对存在问题,全面落实整改,是事务所应尽的基本职责。本次整改核查涉及到的事务所要高度重视,组织专门力量,针对存在问题,深入剖析原因,精准发力、重点突破,集中解决存在的突出问题。通过实实在在解决问题,促进事务所发展质量和服务质量的全面提升。
  (二)积极配合,认真整改。各有关事务所要按照通知要求积极配合核查工作。对能够整改的问题要立即整改,不得遗漏,对因客观原因暂时无法整改的问题,要加以研究,认真剖析,切实提出解决问题的措施。对于整改到位的事务所,按照相关规定和程序在事务所诚信档案管理中及时记录;对于不配合核查或整改不到位的事务所,将按照相关规定将其列为重点检查对象,在今后的检查中重点关注。
  (三)规范执业,提升质量。各有关事务所要以本次核查为契机,针对当前事务所存在的突出问题,结合日常业务开展情况,加强与检查组沟通与交流,充分吸收经验教训,举一反三,进一步完善事务所质量控制制度,健全质量控制体系,防止质量控制流于形式,达到提高事务所风险防控能力,提升执业质量的目的。
  附件:1、核查事务所名单(略)
  2、XX会计师事务所自查报告模板
  河北省注册会计师协会
  2017年4月18日
相关附件:
附件2:XX会计师事务所自查报告模板.rar    
 
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