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法规内容  本文仅供参考,如需引用请以正式文件为准
发文标题: 新疆维吾尔自治区注册会计师协会关于印发《2015年新疆会计师事务所执业质量检查工作方案》的通知
发文文号: 新会协[2015]51号
发文部门: 新疆注册会计师协会
发文时间: 2015-6-24
实施时间: 2015-6-24
法规类型: 业务管理
所属行业: 所有行业
所属区域: 新疆
阅读人次: 1598
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发文内容:

各会计师事务所:
  根据《会计师事务所执业质量检查制度》(会协[2011]39 号)、《注册会计师行业“国际化建设年”主题活动实施方案》(会行党[2015]2号)、《中国注册会计师协会关于开展2015 年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2015]32号)要求,结合我区实际,我们制定了《2015年新疆会计师事务所执业质量检查工作方案》,现印发你们。请认真学习,严格落实。
  附件:2015年新疆会计师事务所执业质量检查工作方案
  新疆注册会计师协会
  2015年6月24日
  附件:
  2015年新疆会计师事务所执业质量检查工作方案
  为做好2015年全疆会计师事务所执业质量检查工作,根据《会计师事务所执业质量检查制度》(会协[2011]39 号)、《注册会计师行业“国际化建设年”主题活动实施方案》(会行党[2015]2号)、《中国注册会计师协会关于开展2015 年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2015]32号)要求,结合我区实际,制定本方案。
  一、检查目的
  2015年,认真落实会计师事务所执业质量检查制度改革精神,深入贯彻行业“国际化建设年”活动要求,指导会计师事务所开展执业准则对标提升活动, 完善会计师事务所系统风险检查机制,提高检查工作的针对性,帮助会计师事务所提升执业质量,提高风险防范能力,促进行业科学发展。事务所应当将近年来,行业执业质量检查发现的问题,及其整改情况作为对标提升活动的重要内容,对标提升活动反映的情况和问题,也应当成为行业执业质量监管工作的重点目标。
  同时,按照《关于坚决打击和治理注册会计师行业不正当低价竞争行为的通知》(会协[2012]58 号)和《中国注册会计师协会综合治理行业不正当低价竞争工作方案》要求,以执业质量检查为抓手,加大对行业不正当竞争行为的检查力度,推进行业不正当竞争综合治理。
  二、检查对象
  检查的重点对象:一是业务规模较大且对行业影响较大的事务所;二是新批准设立或新合并重组的事务所;三是涉嫌采取不正当竞争行为的事务所;四是受到监管机构处罚及受到投诉举报较多的事务所;五是在最近检查周期内尚未接受行业检查的事务所;六是承接业务数量与事务所人力资源、规模明显不匹配的事务所;七是与境外事务所和国内证券所合作项目较多的事务所;八是不自查或自查不认真,工作走过场的会计师事务所;九是以前年度检查发现问题较多、风险意识淡薄的会计师事务所;十是内部管理混乱、人员和业务变动频繁、报告数量异常、低价竞争的会计师事务所;十一是未按规定进行日常备案和年度报备的会计师事务所;十二是未保持设立条件的会计师事务所;此外,中注协转交处理涉嫌执业质量问题的事务所。
  三、检查原则
  2015年,坚持风险导向检查理念,突出重点,注重实效,落实 “五个并重”原则。
  (一)质量控制体系检查
  依据中注协制定的执业质量检查手册,考虑我区行业发展情况,根据日常监管了解的情况,有针对性地设计、实施事务所质量控制体系检查,通过分析事务所的规模、内部管理、人员结构、业务类型和业务来源等因素,在对事务所情况进行初步了解和评估后制定检查重点,有针对性地设计、实施事务所质量控制体系检查,对事务所质量控制体系设计和运行的有效性作出评价,并对事务所改进和完善质量控制体系的关键环节提供切实有效的建议与指导,帮助事务所提升系统风险防范能力。同时,加强对事务所及注册会计师遵循职业道德守则情况的检查,重点关注是否违反独立性原则、是否超出自身专业胜任能力承接业务以及是否向客户或其他方支付业务介绍费。
  (二)业务项目检查
  根据事务所质量控制体系的初步评估及业务特点,合理确定业务项目检查的范围和抽查样本。检查的范围是事务所自上次接受行业协会检查以来尤其是在最近年度出具的业务报告。抽查的业务项目要考虑全面性和代表性,要考虑重点检查下列业务报告:一是为上市公司、金融机构、非上市公众公司、债券公开交易公司、基金会等公众利益实体出具的审计报告;二是用于银行融资或申报专项资金等特殊目的的审计报告;三是涉及政府融资平台以及钢铁、煤炭、农业等高风险行业的审计报告;四是为频繁变更审计机构及可能涉嫌财务造假等高风险客户出具的审计报告;五是业绩考核压力较大的国有企业的审计报告;六是高龄、频繁转所以及报告数量过多的注册会计师签署的报告;七是涉嫌不正当竞争审计项目的报告。
  业务项目检查应重点关注下列内容:一是业务执行过程中是否贯彻风险导向审计理念,是否根据被审计单位现状评估审计风险,是否根据风险评估结果计划和实施进一步审计程序;二是对重大的交易、账户余额及列报,以及关联方交易、持续经营、期后事项、或有事项、债务重组等特定事项实施的审计程序是否到位,获取的审计证据是否充分、适当;三是审计报告的意见类型是否恰当。
  四、检查时间、方式和步骤
  检查工作从2015 年7月1日开始至11月30 日结束。主要采取会计师事务所自查自纠、协会巡查和重点检查层层推进的方式进行。
  (一)制定检查方案(6月23日--25日)
  制定2015年新疆会计师事务所执业质量检查工作方案,下发各会计师事务所执行。
  (二)自查自纠(6月26日--7月10日)
  要求各会计师事务所根据自查报告模板(见附件1、附件2)及防伪制度执行情况,认真组织自查。在自查中要覆盖每个合伙人签字的报告和各种业务类型的报告。对发现的问题,要认真研究,及时纠正,切实把问题解决在自查自纠阶段。自查自纠工作结束后,按照规定的时间和要求报送自查自纠报告至我会(附电子版)。
  (三)组织巡查(7月1日--10日)
  为保证会计师事务所自查自纠工作落到实处,我们将派出巡查组对你们开展自查自纠情况进行巡查。对认识不到位、组织不得力、自查走过场,未严格落实自查自纠有关内容和工作要求的会计师事务所,列入本年重点检查范围。
  (四)重点检查(7月13--9月22日)
  在自查自纠和巡查工作的基础上,组织开展重点检查,重点检查采取现场检查、调阅资料检查和约谈等方式进行。
  (五)检查处理工作和总结报告(9月23日-11月30日)
  一是检查结果提交行业惩戒委员会审议,对存在严重问题的事务所和注册会计师提交行业惩戒委员会,并商上厅监督检查局、会计处给予相应的惩戒;二是要求受到惩戒以及其他存在质量控制缺陷的被检查事务所,在规定时间内整改并提交整改报告,并对事务所整改情况跟踪检查,督促其切实整改;三是对年度检查工作进行总结,形成检查报告;四是12月10日前向中注协报送被检查会计师事务所名单、执业质量检查处理结果汇总表及年度检查工作总结。
  (六)强化对被检查事务所的后续教育帮扶
  全面总结和充分利用事务所内部对标提升及行业执业质量检查发现的共性问题,采用集中培训、编写案例及专业提示等方式,认真搞好后续教育帮扶工作。分析事务所在业务开拓、人员培养、质量控制和风险管理等各方面先进做法,在行业内积极宣传推介经验;跟踪以前年度被检查事务所的整改情况,针对整改不到位以及新发现的问题,提出意见和建议,必要时进行复查。
  五、工作要求及相关规定
  (一)各会计师事务所要高度重视自查自纠工作,主要负责人要亲力亲为,严格按照《工作方案》要求,安排部署本所自查自纠工作,确保检查工作不走过场、不留死角、不打折扣,报送的自查报告内容真实、完整、可靠。
  (二)各会计师事务所在开展自查自纠工作中发现的问题,要及时总结归类,制定整改计划,提出整改措施,完善内部管理,达到自查自纠的目的。
  (三)各会计师事务所要做好巡查和重点检查的各项准备工作,凡接受检查的会计师事务所要积极配合检查组的工作,提供相关检查资料,如实答复检查人员的询问,不得以任何理由拒绝、阻挠和抵制检查工作。
  (四)在重点检查期间,对检查出的各类违法违纪问题,各会计师事务所要认真对待,查找自身存在的问题,并拿出整改措施,积极整改到位。严禁托关系四处找人说情,以逃避处理处罚。如有此类问题,将严格按照有关规定从重处理。
  (五)凡自查认真,能够如实、全面反映存在的问题,尤其是重大问题的,对存在的问题能积极对待、认真整改到位的,自查报告能真实、完整,并按要求报送的,对会计师事务所及相关责任人可从轻、减轻或免予处罚;对在自查自纠工作中不认真、重形式、走过场、不予配合、不提供有效资料隐瞒问题,不如实上报情况,对会计师事务所和责任人员予以从严、从重处理,在重点检查中被查出问题的,移交相关部门追究责任。
  六、严肃执业质量检查工作纪律
  根据中注协执业质量检查“十不准”廉政规定的要求,制定执业质量检查廉政规定,明确不得接受被检查事务所的宴请、款待、旅游和娱乐等活动,不得接受被检查事务所的礼品,不准在被检查事务所报销任何费用,不准向被检查事务所和关联人员透露不应由其知晓的检查信息,不能因外在压力、利益冲突或他人的不当影响损害自己的职业判断,确保廉政规定得到有效执行,确保执业质量检查工作独立、权威与公正。
  监督电话(联系电话):0991-2813910
  举报邮箱:15910220@qq.com <mailto:15910220@qq.com>
  联系人:张晓梅    陈俭荣
  附件:
  1. XX会计师事务所XX年度执业质量检查自查报告(适用于总所)
  2. XX会计师事务所XX年度执业质量检查自查报告(适用于分所)

相关附件:
2015年新疆会计师事务所执业质量检查工作方案.doc    
 
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