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法规内容  本文仅供参考,如需引用请以正式文件为准
发文标题: 吉林省注册会计师协会关于2014年吉林省会计师事务所执业质量自查的通知
发文文号: 吉财会管[2014]204号
发文部门: 吉林省注册会计师协会
发文时间: 2014-4-16
实施时间: 2014-4-16
法规类型: 事务所管理
所属行业: 社会服务业--会计师事务所等中介机构
所属区域: 吉林
阅读人次: 1199
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发文内容:
各会计师事务所:
  为切实做好我省2014年会计师事务所执业质量监督检查工作,根据《财政部关于组织地方财政部门开展2014年度会计监督检查工作的通知》(财监[2014]2号)和中注协《会计师事务所执业质量检查制度》(会协[2011]39号)要求,结合我省工作实际,现组织辖区内非证券资格会计师事务所就自身执业质量等情况开展全面自查,并就自查工作相关事宜通知如下:
  一、自查范围
  本次自查范围包括辖区内所有非证券资格会计师事务所(含分所)。
  二、自查内容
  (一)会计师事务所的设立条件、人员资质、业务报备等情况,主要包括:
  1、是否存在股东(或合伙人)资质不符合要求情况;
  2、是否存在已不具备设立条件且未向省级财政部门备案情况;
  3、是否存在未按要求业务报备等情况。
  (二)质量控制体系方面,主要包括:
  1、质量控制环境、合伙人机制、客户关系和具体业务的承接与保持、人力资源、业务执行等质量控制要素是否存在缺陷,事务所自身是否按照《质量控制准则第5101号——会计师事务所对执行财务报表审计和审阅、其他鉴证和相关服务业务实施的质量控制》的要求建立了质量控制体系并有效执行。
  2、职业道德方面,事务所自身是否制定并有效实施了适当的政策和程序,以合理保证事务所及其人员能够遵守职业道德守则的相关要求;事务所及其人员是否存在违反独立性原则的行为;是否存在收取与客户相关的介绍费或佣金、为获得客户而支付业务介绍费、商业贿赂、或有收费等不正当行为;是否存在串通舞弊、挂名签字、兼职执业等违法违规行为。
  3、业务收费方面,事务所自身业务项目收费是否符合《吉林省会计师事务所服务收费管理实施办法》;是否存在以牺牲业务质量为代价的不正当低价竞争行为;是否在参与审计服务投标过程中,存在搅乱市场秩序的违规投标行为。
  4、财务管理方面,事务所自身财务核算、缴纳税费是否存在缺陷,是否存在未按规定提取风险基金或购买职业保险等内部管理情况。
  (三)业务项目方面,主要包括:
  1、注册会计师是否将风险导向审计理念落到实处,是否有效识别和评估被审计单位可能存在的重大错报风险,是否充分考虑由于舞弊导致财务报表发生重大错报的可能性,是否针对风险评估结果实施控制测试和实质性程序,风险评估、审计计划是否流于形式。
  2、注册会计师是否全面了解被审计单位及其环境,充分识别财务报表可能存在的重大错报风险,是否关注对收入的确认与计量、关联方关系及其交易、资产减值、会计政策和会计估计变更、非经常性损益、持续经营等重大风险领域。
  3、注册会计师是否合理确定控制测试以及实质性程序的性质、时间和范围,是否充分考虑了控制测试结果对实质性程序的影响,是否针对所有重大的交易、账户余额及列报实施了恰当的实质性程序,函证、存货监盘、固定资产检查、截止测试等常规审计程序是否执行到位,重要审计证据的获取是否充分、适当,形成的审计结论是否合理。
  4、事务所业务质量控制复核是否流于形式。项目签字注册会计师尤其是项目合伙人是否深度参与审计业务,审计过程中是否对项目组成人员实施持续有效的督导;项目质量控制复核人员是否具备复核工作所要求的经验与权限,是否按照准则要求的复核内容切实履行复核职责。
  5、注册会计师是否勤勉尽责,已披露的审计报告内容和审计报告是否正确,财务报表及附注中是否存在文字数值错误;出具的标准意见审计报告是否恰当,获取的审计证据能否支撑审计意见;非标准意见审计报告原因说明段表述是否简洁、准确、到位。
  业务项目自查原则上检查事务所在2013年下半年和2014年上半年期间出具的所有业务报告。
  三、自查时限
  本次自查时限为:自通知下发之日起至5月底结束。
  四、相关要求
  1、各会计师事务所要认真做好全面自查,查找并分析存在问题的原因(每类问题要有实例),制定整改措施,承诺整改时限。
  2、各会计师事务所于6月6日前将自查报告及自查情况汇总表(见附表)一式一份报送至省财政厅注管办。
  3、注管办和注协将根据自查情况及检查计划确定2014年拟重点联合检查事务所名单。
  联系人:刘帅丛洋0431—88550543
  附件:会计师事务所自查情况汇总表
  2014年4月16日
相关附件:
附件:会计师事务所自查情况汇总表.doc    
 
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