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法规内容  本文仅供参考,如需引用请以正式文件为准
发文标题: 四川省注册会计师协会关于开展2013年会计师事务所执业质量检查工作的通知
发文文号: 川注协[2013]115号
发文部门: 四川省注册会计师协会
发文时间: 2013-7-2
实施时间: 2013-7-2
法规类型: 业务管理
所属行业: 社会服务业--会计师事务所等中介机构
所属区域: 四川
阅读人次: 2068
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发文内容:

各会计师事务所:
  为做好2013年会计师事务所执业质量检查工作,根据《会计师事务所执业质量检查制度》(会协[2011]39号)(以下简称《检查制度》)和《中国注册会计师协会关于开展2013年会计师事务所执业质量检查工作的通知》(会协[2013]37号)的要求,我会决定于2013年8月-9月,对四川辖区内所属非证券资格会计师事务所开展执业质量检查工作。现将有关事项通知如下:
  一、检查对象
  根据检查周期安排,结合检查重点领域,2013年我会将对80家会计师事务所开展执业质量检查(具体名单详见附件1)。
  二、检查内容
  根据中注协的统一部署,2013年我会将结合行业“诚信文化建设年”活动的有关要求,开展会计师事务所执业质量检查工作,并继续贯彻落实风险导向检查理念。结合我省实际情况,2013年执业质量检查的主要内容包括:
  (一)事务所执行执业准则的情况。今年将继续坚持系统风险检查为核心,进一步推进质量控制体系检查和业务项目检查的有机融合。质量控制体系检查,重点对质量控制环境、合伙人机制、总分所一体化管理、客户关系和具体业务的接受与保持、业务执行等质量控制要素进行检查,在事务所质量控制体系检查的基础上,合理确定业务项目检查的范围,恰当选取业务项目检查的样本;业务项目检查,检查事务所风险导向审计理念的贯彻落实情况及在执业过程中是否遵循了执业准则所规定的标准、程序,是否形成了合理的审计结论、发表了恰当的审计意见。
  (二)事务所及其人员遵守职业道德守则的情况,其中以治理不正当低价竞争为重点,重点关注事务所低价收费的问题;
  (三)注册会计师专职执业情况;
  (四)事务所的财务及其他内部管理情况。
  三、检查范围
  检查范围以事务所2013年6月30日前已出具的审计报告、验资报告和2011年度以来出具的高新技术企业认定专项审计报告为主,重点关注高风险业务,同时按照一定比例抽查以往年度的业务报告。
  四、检查要求
  (一)检查准备。被检查事务所在接到协会检查通知后,要高度重视、系统学习和深刻领会《检查制度》改革的精神和要求,切实将今年的执业质量检查作为提升事务所质量保证体系建设水平的重要契机和难得机遇,积极做好各项准备工作:一是及时整理相关制度、归整业务工作档案;二是认真做好自查工作,撰写自查报告(编写要求详见附件2);三是认真填报相关表格(详见附件3)。
  (二)检查配合。在检查小组进入被检查事务所后,被检查事务所应当积极配合检查组开展工作,按要求提供检查所需的全部资料(资料清单详见附件4)和必要的工作条件,并指定专人负责。
  妥善安排好检查期间事务所的业务工作,避免检查工作与事务所业务相冲突。检查期间,被检查事务所的领导层、质量控制负责人、风险管理负责人、财务负责人、业务档案管理人员、有关注册会计师(小规模事务所通常包括全体注册会计师)等应该在事务所配合检查。
  五、检查结果的处理
  对检查发现存在问题的事务所,将向事务所发出书面意见,指出存在的问题,提出整改的意见和要求,从而达到督促、提高的目的。对其中问题比较严重的事务所或注册会计师,将按《中国注册会计师协会会员执业违规行为惩戒办法》的规定给予必要的行业惩戒,并考虑列入次年的复查对象。
  六、检查纪律
  (一)保密。检查人员对于检查工作中了解到的事务所、事务所的客户和事务所的有关人员的资料、信息负有保密责任,只能用于与检查工作相关的用途,不得在任何场合泄露给与检查工作无关的任何单位和个人。
  (二)回避。当检查人员与被检查事务所存在应当回避情形时,检查人员应主动向检查组及协会申请回避;被检查事务所认为检查人员应当回避的,也有权向检查组及协会提出要求其回避,最终由协会裁定。
  (三)廉洁。检查人员应严格遵守中注协《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定(修订)》(会协[2013]42号)和川注协《行业检查人员工作纪律》的要求。检查工作的有关费用,如住宿、用餐和办公经费等,由协会予以保障;检查人员不得接受被检查事务所的宴请和礼品、礼金,不准因外在压力、利益冲突或他人的不当影响损害自己的职业判断,不得利用检查工作的特殊性质谋取私利。
  咨询、监督举报联系方式:
  电话:028-85316767,85317676(传真)
  邮箱:scjgb@126.com
  特此通知。
  附件:
  1.四川省2013年会计师事务所执业质量检查名单
  2.自查报告编写要求
  3.被检查事务所内部自查填报表格(表01-11)
  4.被检查事务所向检查组提供的资料清单
  四川省注册会计师协会
  2013年7月2日

相关附件:
1.四川省2013年会计师事务所执业质量检查名单.xls    
2.自查报告编写要求.doc    
3.被检查事务所内部自查填报表格(表01-11).xls    
4.被检查事务所向检查组提供的资料清单.doc    
 
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