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法规内容  本文仅供参考,如需引用请以正式文件为准
发文标题: 关于印发《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定[修订]》的通知
发文文号: 会协[2013]42号
发文部门: 中国注册会计师协会
发文时间: 2013-6-6
实施时间: 2013-6-6
法规类型: 注协行政管理
所属行业: 社会服务业--会计师事务所等中介机构
所属区域: 全国
阅读人次: 1942
评论人次: 1
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发文内容:
各省、自治区、直辖市注册会计师协会,各证券资格会计师事务所:
  为进一步严肃检查工作纪律,确保检查工作的独立、权威与公正,我会在借鉴以往年度检查工作经验的基础上,对2012年印发施行的《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定》(会协[2012]162号)予以完善,现予印发,自发布之日起施行。
  中注协监督举报联系方式:
  举报电话:010-88250184
  举报邮箱:monit@cicpa.org.cn
  附件:会计师事务所执业质量检查工作廉政规定(修订)
  2013年6月6日
  附件:
  会计师事务所执业质量检查工作廉政规定(修订)
  第一条 为了加强中国注册会计师协会(以下简称中注协)会计师事务所执业质量检查工作廉政建设,明确廉洁检查纪律,保持检查工作廉洁公正,制定本规定。
  第二条 本规定适用于中注协组织开展的证券资格会计师事务所(以下简称证券所)执业质量检查工作中的廉政行为。
  第三条 本规定所称检查组,是指由中注协委派并在其授权范围内开展证券所执业质量检查工作的团队。
  本规定所称检查人员,是指参加中注协组织的证券所执业质量检查的注册会计师和各级注协工作人员。
  第四条 在检查过程中,检查组和检查人员应当切实做到客观公正、廉洁自律,严格遵守以下要求:
  (一)不准接受被检查事务所的宴请、款待和住宿安排;
  (二)不准使用被检查事务所安排的交通工具;
  (三)不准参加被检查事务所安排的旅游和娱乐等活动;
  (四)不准接受被检查事务所的纪念品、礼品、礼金、消费卡和有价证券等;
  (五)不准在被检查事务所报销任何因公或因私产生的费用;
  (六)不准利用检查获悉的被检查事务所涉密信息为自己和他人谋利;
  (七)不准向被检查事务所提出任何与检查工作无关的要求;
  (八)不准向被检查事务所和关联人透露不应由其知晓的检查信息;
  (九)不准接受地方协会礼品馈赠,不得参加有被检查事务所代表出席的工作招待。
  (十)不准因外在压力、利益冲突或他人的不当影响损害自己的职业判断。
  第五条 检查组长对检查组的廉政行为负责。检查组长要加强对检查组成员的教育、提醒和监督,防止违反廉政纪律规定行为的发生。发现问题要迅速纠正,并及时向中注协报告。检查组长同时也应接受检查组成员的监督。
  第六条 被检查事务所所在地的省级注册会计师协会应为检查组顺利执行检查任务提供支持和保障,包括根据规定标准安排好检查组的食宿和交通等,但不得以任何方式影响检查组的判断。
  第七条 被检查事务所应当积极支持和尊重检查组遵守本规定的行为,不得以任何方式影响检查组的判断。
  第八条对检查组和检查人员遵守廉政纪律行为的监督:
  (一)检查组在进驻被检查事务所时,应将本规定的要求在被检查事务所的醒目位置公示,并接受被检查事务所的监督;
  (二)中注协设立监督举报电话、举报邮箱,并进行廉政事项公示;
  第九条 检查组和检查人员执行本规定的情况,列入检查组和检查人员考核评价的重要内容。
  第十条 对于违反本规定的检查人员,将采取以下处理措施:
  (一)责成其承担被检查事务所因其违规事项所产生的全部费用或退还收受的礼品、礼金等;
  (二)取消其检查人员资格,并通报其所在单位;
  (三)属于事务所兼职检查员的,视情节轻重,给予行业惩戒,记入诚信档案;属于中注协和地方协会工作人员的,由其所在单位按照干部管理权限予以处理;违反相关法规情节严重的,移交国家司法机关处理。
  第十一条 检查组集体违反本规定的,取消其检查组长资格,并通报其所在单位,由其所在单位按照干部管理权限予以处理。
  第十二条 中注协对检查人员的违规情况及处理结果进行公告。
  第十三条 中注协开展专项检查、专案检查、专项检查以及综合评价信息核查等工作中的廉政行为,参照本规定执行。
  第十四条 各地方注协组织开展的会计师事务所执业质量检查、专项检查、专案检查等工作中的廉政建设,可参照本规定制定本地区的相关办法。
  第十五条 本规定自发布之日起施行。
 
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jhlh8541   2013年6月8日
该通知修订得好,对大所应严厉审核,风险和舞弊往往隐藏在貌似规范的外壳深处。检查人员应根据职业判断选取样本,检查应该实质重于形式,千万不要走过场。
相关法规  
关于2013年证券期货资格会计师事务所执业质量检查工作廉 2013/6/9
关于印发《会计师事务所执业质量检查工作廉政规定》的通 会协[2012]162号 2012/6/4