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法规内容  本文仅供参考,如需引用请以正式文件为准
发文标题: 天津市国家税务局关于2012年税务师事务所及注册税务师年检工作的通知
发文文号: 津国税发[2012]45号
发文部门: 天津市国家税务局
发文时间: 2012-5-11
实施时间: 2012-5-11
法规类型: 税务代理综合类
所属行业: 所有行业
所属区域: 天津
阅读人次: 1728
评论人次: 0
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发文内容:

市国税系统、地税系统各征管单位:
  为加强对注册税务师行业的监管,规范执业行为,根据《注册税务师管理暂行办法》(国家税务总局令第14号)、《国家税务总局关于加强注册税务师行业管理的通知》(国税函[2011]707号)的规定,现就2012年税务师事务所和注册税务师年检工作的有关安排通知如下。
  一、年检时间
  年检时间为2012年6月1日至7月31日。
  二、年检范围
  2011年12月31日前经批准成立的税务师事务所(以下简称“事务所”)及其执业注册税务师。
  凡已取得A级及以上等级的事务所,在资格有效期内免于年检,可携带有关年检材料(包括:取得A级及以上事务所资格证书及复印件)直接到天津市注册税务师管理中心(以下简称“注税中心”)办理有关执业证件的年检签章手续。
  凡2012年度申请A级事务所资格审核评定工作,将结合年检工作一并进行。
  已满70周岁的执业注册税务师(截至2012年6月1日前)不参加本次年检。
  三、年检内容
  检查各事务所2011年度执业情况,年检中发现重大执业问题的可追溯到以前年度。年检工作以执业质量为重点,对事务所和执业注册税务师遵循业务规程、业务准则、执业准则等方面的情况进行全面检查,同时对执业资格、执业行为等方面的情况进行检查。
  四、事务所年检项目及问题的处理
  (一)执业质量
  1.凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改;情节严重的,责令其整改期间停止执业,收回事务所执业证;整改期满仍达不到规定要求的,注销事务所执业证。
  (1)未与委托人签订业务约定书或业务约定书填写不全;
  (2)未按规定编制业务工作底稿或编制业务工作底稿不完整、记录不清晰;
  (3)未建立业务工作底稿逐级复核制度或业务工作底稿复核不规范;
  (4)鉴证报告内容不完整或鉴证报告不规范;
  (5)对鉴证报告未实行三级审核签发制度或审核工作流于形式;
  (6)未获取充分、适当的证据支持鉴证结论;
  (7)因过失出具不恰当的鉴证报告;
  (8)业务档案资料不完整,管理制度不健全。
  2.凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令其停止执业,收回事务所执业证。
  (1)隐瞒发现的问题,出具不实鉴证报告;
  (2)与委托方串通作弊,故意出具虚假鉴证报告。
  (二)执业资格
  凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改;情节严重的,责令其整改期间停止执业,收回事务所执业证;整改期满仍达不到规定要求的,注销事务所执业证,并向社会公告。
  1.注册税务师或从业人员未达到规定标准;
  2.发起人或合伙人以及出资人不符合规定条件;
  3.发起人同时在2个以上事务所出资或执业;
  4.有关事项变更未按规定办理相关手续;
  5.分所的设立和管理不符合规定要求;
  6.无正当理由拒绝在规定时间参加年检。
  (三)其他方面
  1.凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改;情节严重的,责令其整改期间停止执业;整改期满仍达不到规定要求的,收回事务所执业证,并向社会公告。
  (1)采取强迫、欺诈等不正当方式招揽业务;
  (2)受到《注册税务师管理暂行办法》第四十三条、第四十四条所列行政处罚;
  (3)涉税鉴证业务的收费,未按天津市物价局、国税局、地税局《关于税务师事务所服务收费标准的通知》(津价费[2009]247号)规定的标准收取;
  (4)未按规定提取、使用、分配职业风险基金;
  (5)未按规定为本事务所执业注册税务师和从业人员办理缴纳五项基本保险金;
  (6)财务核算不健全,未按规定进行纳税申报及缴纳税款或有偷税行为;
  (7)未按规定建立“十项基本管理”制度;
  (8)未按规定建立鉴证业务台账、服务业务台账和人员花名册。
  2.凡具有《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列违法违规问题的,按有关规定予以处罚;情节严重的,年检不予通过,注销事务所执业证,并向社会公告。
  五、执业注册税务师年检中有关问题的处理
  (一)凡具有下列情形之一的,年检不予通过,责令2个月内整改,整改期间不得对外行使注册税务师签字权;整改期满仍达不到规定要求的,注销其执业资格。
  1.同时在2个以上事务所出资或进行虚假出资;
  2.允许或默认他人以本人名义作为事务所出资人出资;
  3.允许或默认他人以本人名义接受事务所其他出资人转让股份。
  (二)凡具有下列情形之一的,年检不予通过,注销其执业资格:
  1.同时在2个以上事务所执业且不改正;
  2.连续2年有不良执业记录;
  3.连续2年未参加年检;
  4.无正当理由拒绝在规定期限内进行年检。
  (三)具有《注册税务师管理暂行办法》第二十五条、第二十六条所列行为并有2次以上处罚记录的,年检不予通过,注销其执业资格。
  (四)受到《注册税务师管理暂行办法》第四十二条和第四十四条所列行政处罚的,在年检公告时向社会公告。
  (五)凡具有《注册税务师管理暂行办法》第四十五条所列违法违规问题的,按有关规定予以处罚;情节严重的,年检不予通过,注销其执业资格并向社会公告。
  六、年检报送材料
  (一)事务所
  1.《2012年税务师事务所年检登记表》(附件1);
  2.事务所执业证副本和工商营业执照副本复印件;
  3.《2012年执业注册税务师年检情况汇总表》(附件3);
  4.《2012年其他人员年检情况汇总表》(附件4);
  5.2011年度财务会计报表。
  (二)执业注册税务师
  1.《2012年执业注册税务师年检登记表》(附件2);
  2.注册税务师资格证书、注册证书原件及复印件。
  七、年检方式与程序
  (一)事务所和注册税务师自检(6月1日至6月15日)
  事务所和执业注册税务师按照本通知明确的年检内容进行自检,分别填写相应的年检登记表,并对填写材料的真实性负责;事务所所长对登记表中填报的内容予以审查并签署意见。自检结束后,事务所应将《2012年税务师事务所年检登记表》、《2012年执业注册税务师年检登记表》、《2012年执业注册税务师年检情况汇总表》、《2012年其他人员年检情况汇总表》以及年检要求报送的其他材料分别向注册地区县国税局、地税局的征管(税管)科报送。
  (二)区、县税务机关审核(6月16日至7月5日)
  各区县国税局、地税局征管(税管)科应分别对事务所上报的年检材料逐项进行审验,签署意见并加盖单位公章,由事务所将年检材料报送注税中心。
  (三)注税中心组织检查(7月6日至7月31日)
  注税中心对各单位已审核的年检材料进行复查;有重点地对事务所进行实地检查。
  (四)年检结果公告
  复查、检查结束后,注税中心在《2012年税务师事务所年检登记表》和《2012年注册税务师年检登记表》中签署年检意见,并将年检结果在有关刊物及行业网站进行公告,同时以文件形式通报各单位。
  (五)年检工作总结
  注税中心要及时汇总情况,对年检工作做出全面总结,并将年检工作总结报国家税务总局(纳税服务司)。
  八、工作要求
  (一)高度重视,加强领导。开展注册税务师和事务所年检是加强行业监管的重要手段,是促进行业健康发展的有效途径,各单位要高度重视这项工作,切实加强组织领导与协调配合。征管(税管)科要明确任务、落实责任,有组织的做好年检材料的审核工作。
  各事务所所长要认真履行职责,按照要求做好本所自检工作。
  (二)精心组织,明确责任。要认真组织学习有关文件,掌握政策规定,明确工作职责。对事务所年检材料的审核要做好记录,并将审核结果及时通知事务所。
  各事务所要按照时间和内容要求报送各项年检材料。报送的《2012年税务师事务所年检登记表》、《2012年执业注册税务师年检登记表》、《2012年执业注册税务师年检情况汇总表》、《2012年其他人员年检情况汇总表》,统一用A4纸打印。
  (三)突出重点,取得实效。要坚持原则、坚持标准、坚持程序,以执业质量为重点,认真进行检查、审核,对违法违规行为要严格按照有关规定处理,确保年检工作取得实效。
  年检工作中遇有特殊情况或有关问题,请及时与注税中心沟通。
  二○一二年五月十一日

 
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