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法规内容  本文仅供参考,如需引用请以正式文件为准
发文标题: 吉林省注册会计师协会关于联合开展2011年会计师事务所执业质量检查工作的通知
发文文号: 吉财会管[2011]298号
发文部门: 吉林省注册会计师协会
发文时间: 2011-5-16
实施时间: 2011-5-16
法规类型: 行政管理
所属行业: 社会服务业--会计师事务所等中介机构
所属区域: 中国
阅读人次: 2739
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发文内容:

各会计师事务所:
  为规范会计师事务所的执业行为,全面提高注册会计师的执业质量和会计师事务所的内部治理水平,促进诚信建设和注册会计师行业的健康发展,同时本着“寓服务于监管之中”和避免对会计师事务所重复检查的问题,根据财政部《关于组织地方财政部门开展2011年会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》[财监[2011]23号]和中注协《会计师事务所执业质量检查制度》要求,我厅决定由吉林省财政厅注册会计师管理工作办公室[以下简称厅注管办]和吉林省注册会计师协会[以下简称省注协]共同组织对全省会计师事务所联合开展执业质量检查。现将有关事宜通知如下:
  一、检查的时间和范围
  本次检查时间从2011年6月初开始至2011年10月末结束。范围主要对我省非证券资格会计师事务所2011年上半年保持设立条件和执业质量等情况进行检查,必要时可延伸以前年度。
  二、检查的主要内容
  [一]会计师事务所内部管理、设立条件、业务报备、人员资质等情况。
  [二]执业质量检查的主要内容包括:
  1、是否严格遵循质量控制准则的要求,建立并完善质量控制制度,这些制度是否得到有效执行。
  2、是否按照审计准则的要求进一步完善了审计规程,审计规程是否充分体现了风险导向审计理念。重点关注重大审计程序的实施是否到位,重要审计证据的搜集是否充分适当,重要审计结论的形成是否恰当。
  3、是否在开展初步业务活动的基础上,制定总体审计策略和具体审计计划,合理确定审计的范围、时间和方法。
  4、是否全面了解被审计单位及其环境,充分识别财务报表存在的重大错报风险。
  5、是否合理确定控制测试的性质、时间和范围。
  6、是否合理确定实质性程序的性质、时间和范围,是否将函证、监盘、固定资产检查、会计估计审计等常规审计程序落实到位。
  7、是否在实施必要的审计程序、获取充分适当审计证据的基础上,形成恰当的审计结论,出具审计报告。
  执业质量检查原则上以抽查被检查会计师事务所2011年出具的业务报告为主,具体抽查数量控制在被检查会计师事务所的每名注册会计师至少两份。
  [三]质量控制和职业道德检查的主要内容包括:
  1、业务质量控制制度的建立、执行情况。
  2、是否存在违反独立性原则的行为。
  3、是否存在商业贿赂、支付业务介绍费、收取佣金、压价竞争等不正当竞争行为。
  4、是否存在串通舞弊、挂名签字、兼职执业等违法、违规行为。
  5、执行新的《中国注册会计师职业道德守则》情况。
  [四]会计师事务所财务管理、收入核算的合规合法性。
  三、检查的方式
  这次检查采取自查和重点检查相结合的方式进行:
  [一]自查阶段[5月下旬至6月下旬]
  由会计师事务所自行组织人员按照文件要求检查的内容进行自查自纠,并将自查情况形成书面材料于6月30日前报省注管办和省注协各一份,同时抄送所在地财政局的监督检查机构。自查材料的内容应包括:
  1、自查工作的开展情况及采取的主要措施;
  2、对照检查内容发现存在的问题[每类问题要有实例];
  3、分析原因并制定整改措施,承诺整改时限。
  [二]重点检查阶段[7月初至10月底]
  省注管办和省注协共同组织人力对部分会计师事务所进行重点检查,同时根据各会计师事务所上报的自查材料对会计师事务所的自查自纠情况进行验收。
  四、检查的组织实施
  本次检查由省注管办和省注协共同组织实施,各会计师事务所以及注册会计师要积极配合检查工作。
  五、对违法违纪问题的处理
  对于这次检查发现的违法违纪问题,省财政厅和省注协将区分情况进行处理。各会计师事务所在自查阶段能够主动暴露问题,并采取有效措施整改的将根据情况予以从轻处理,对于自查阶段不认真,经重点检查发现的问题,将按照《中华人民共和国注册会计师法》和《会计师事务所审批和监督暂行办法》等有关法律法规的规定严肃处理,触犯刑律的将按规定移交司法机关。
  二○一一年五月十六日
  

 
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